天齊鋰業:關于深圳證券交易所《2019年年報的問詢函》的回復公告
股票代碼：002466 股票簡稱：天齊鋰業 公告編號：2020-091 天齊鋰業股份有限公司 關于深圳證券交易所《2019 年年報的問詢函》的回復公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完 整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 近日，天齊鋰業股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“天齊鋰業”）收到了深圳證券交易所中小板公司管理部下發的《關于對天齊鋰業股份有限公司 2019 年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2020】第 405 號，以下簡稱“《問詢函》”）。根據《問詢函》的要求，公司本著勤勉盡責和誠實信用的原則，會同信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“信永中和”）就《問詢函》所提問題逐項進行了認真核查及分析說明，現就《問詢函》中的有關問題回復公告如下： 1、你公司 2019 年財務報表被出具了保留意見，保留意見涉及事項為審計機構無法 獲取你公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項目在建工程減值準備的充分、適當的審計證 據。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并資產負債表上反映的賬面價值分別為 35.31 億元、12.56 億元，占期末凈資產比例為 50.71%、18.04%。請說明前述保留意見涉及事項不具有廣泛性的原因及相關依據。 公司回復： 根據《中國注冊會計師審計準則第 1502 號 ――在審計報告中發表非無保留意見》 第五條規定，廣泛性，是描述錯報影響的術語，用以說明錯報對財務報表的影響，或者由于無法獲取充分、適當的審計證據而未發現的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響。根據注冊會計師的判斷，對財務報表的影響具有廣泛性的情形包括下列方面：（一）不限于對財務報表的特定要素、賬戶或項目產生影響；（二）雖然僅對財務報表的特定要素、賬戶或項目產生影響，但這些要素、賬戶或項目是或可能是財務報表的主要組成部分；（三）當與披露相關時，產生的影響對財務報表使用者理解財務報表至關重要。 根據信永中和于 2020 年 4 月 28 日出具的天齊鋰業 2019 年度審計報告（報告編號： XYZH/2020CDA20194）“二、形成保留意見的基礎”，保留意見涉及事項為審計機構無法獲取公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項目在建工程減值準備的充分、適當的審計證 據。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并資產負債表上反映的賬面價值分別為 35.31 億元、12.56 億元，占期末凈資產比例為 50.71%、18.04%，占期末總資產比例分別為 7.58%和 2.69%。根據《中國注冊會計師審計準則第 1502 號 ――在審計報告中發表非無保留意見》中對廣泛性的定義，是描述錯報影響的術語，用以說明錯報對財務報表的影響。年審會計師在執行審計程序的過程中判斷此保留意見涉及事項雖然占凈資產比例較大，但影響的科目不廣泛，且在建工程可能存在錯報的金額相對于凈資產金額影響不大，因此認為保留意見涉及事項可能對財務報表的影響不具有廣泛性。 公司高度重視 2019 年度審計報告保留意見所述事項，積極采取措施解決、消除上 述事項的影響，且公司已委托信永中和對保留意見所涉及事項進行專項審計，并于 2020 年 7 月 16 日出具了《關于天齊鋰業股份有限公司 2019 年度審計報告保留意見所涉及事 項的影響予以消除的審核報告》（報告編號：XYZH/2020CDA20375），保留意見涉及事 項的影響已消除。公司董事會于 2020 年 7 月 16 日審議通過上述事項相關議案，并及時 披露了會議決議和相關公告。 2、報告期內，你公司虧損 59.83 億元，主要原因是對 SQM 長期股權投資計提超 50 億元的大額減值準備，請補充說明： （1）據你公司年報披露，SQM2019 年實現凈利潤 19.42 億元，請結合對 SQM 資 產減值測試過程及相關參數選取，說明你公司對 SQM 計提大額減值準備的合理性，請會計師發表意見； 公司回復： 一、SQM 長期股權投資測試過程： SQM 2019 年、2018 年的主要經營業績數據及其變動情況列示如下： 項目（萬美元） 2018 年 2019 年 同比變動 2018年第 4季度 2019年第4季度 同比變動 營業總收入 226,580 194,366 -14% 56,523 47,222 -16% 其中：鋰業務收入 73,480 50,571 -31% 23,386 9,968 -57% 其中：其他業務收入 153,100 143,794 -6% 33,136 37,254 12% 毛利潤 78,017 56,005 -28% 20,106 13,784 -31% 凈利潤 44,206 28,060 -37% 11,015 6,816 -38% 鑒于 SQM2019 年業績較同期下滑明顯，尤其是第四季度業績較 2018 年同期下滑幅 度較大，公司按照會計準則要求以 2019 年 12 月 31 日為基準日進行了減值測試。 針對公司所持有的 SQM 25.86%股權此項長期股權投資的減值測試，公司聘請第三 方評估機構協助公司進行了長期股權投資的可收回金額評估。 本次減值測試中，采用未來現金流折現法估算可收回金額。以 2019 年 12 月 31 日 作為評估基準日，公司所持有 SQM 25.86%股權所形成的長期股權投資進行減值測試的具體過程如下： （一）預測概覽 本次減值測試中，公司采用兩階段模型對 SQM 未來收益進行預測。其中增長預測 期考慮了 SQM 計劃的未來產能提升項目的建設及爬坡所帶來的影響，待相關項目完成爬坡后進入永續期。此外，考慮到阿塔卡瑪鹽湖鋰、鉀儲量有限，根據減值測試模型中預測的鉀、鋰業務銷量及鹽湖最新儲量數據，測得 SQM 的鋰、鉀資源預計將在 2089 年后耗盡，故將鋰、鉀業務對自由現金流的影響從 2089 年后的各年穩定現金流中剔除。根據智利律師出具的盡調報告和智利現行法律規定，SQM 相關方延長和續簽其與 Corfo之間的該等協議不存在重大法律障礙。基于此，本次減值測試基于可持續取得阿塔卡瑪鹽湖租賃礦業權，且租賃相關費用的收取方式及費率基本保持不變這一假設進行測算。 （二）重點預測參數說明 1、營業收入 公司基于對 SQM 各類產品的銷量預測及銷售價格預測，相應確定預測期內各年 SQM 的營業收入。 （1）銷量的確定 基于 SQM 各類產品的歷史銷售情況如下表，2019 年第四季度鋰產品銷量相比 2018 年同期下滑 25%。 科目（單位： 2016 2017 2018 2019 同比變 2019年Q4 2018年Q4 同比變 萬噸） 年 動 動 鋰化合物 4.97 4.97 4.51 4.51 0% 1.10 1.47 -25% 碘產品 1.02 1.27 1.33 1.27 -5% 0.30 0.32 -6% 特殊化肥 108.2 84.08 96.62 104.19 -4% 25.41 23.77 7% 6 鉀產品 153.4 134.4 83.18 59.73 -28% 14.31 12.94 11% 7 3 工業化學 12.89 16.76 13.59 12.35 -9% 6.50 1.81 259% 合計 256.43 254.05 210.87 182.05 -14% 47.62 40.31 18% 參考了 SQM 最新公開資料中涉及的擴產計劃及預計項目投資金額，本次減值測試 主要考慮了鋰業務的擴產項目規劃及預計資本性支出的影響，根據相關擴產計劃對銷量做出下列預測： 項目（萬噸） 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 碳酸鋰銷量 4.42 5.11 9.45 9.74 12.80 13.19 13.19 14.79 15.19 氫氧化鋰銷量 1.00 1.35 1.75 1.99 2.49 2.95 2.95 2.95 2.95 其他主要產品的銷量增幅，則主要根據 SQM 管理層的展望進行測算，其中工業化 學產品未來各年銷量主要受中東 CSP 項目影響，而其他業務在預測期內多數年份的銷量分別按照下列增速測算： 碘產品 3.5% 特殊化肥 3.5% 鉀產品 3.9% 歷史價格趨勢如下表所示， 項目（美元/噸） 2016 2017 2018 2019 2019Q4 鋰化合物 10,354.12 12,969.82 16,292.68 11,212.86 9,063.64 碘產品 22,656.86 19,850.39 24,436.09 29,212.60 31,200.00 特殊化肥 742.03 721.69 722.15 694.79 680.05 鉀產品 262.79 282.15 321.59 355.27 348.95 工業化學 807.6 809.07 796.91 768.42 723.08 受益于新能源汽車為代表的下游需求端持續增長，自 2016 年至 2018 年，SQM 鋰
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