天汽模:關于對深圳證券交易所《對天津汽車模具股份有限公司2019年年報的問詢函》的回復
信永中和會計師事務所 北京市東城區朝陽門北大街 聯系電話: +86(010)6554 2288 8號富華大廈A座9層 telephone: +86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie, 傳真: Dongcheng District, Beijing, +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190 關于對深圳證券交易所《對天津汽車模具股份有限公司 2019 年年報的問詢函》的回復 深圳證券交易所： 信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“我所”、“會計師”）通過天津 汽車模具股份有限公司（以下簡稱“天汽模公司”、“公司”），收悉深圳證券交易所（以下 簡稱“貴交易所”）2020 年 7 月 7 日下發的中小板年報問詢函【2020】第 376 號 《關于 對天津汽車模具股份有限公司 2019 年年報的問詢函》（以下簡稱“問詢函”）。根據問詢函 要求，我所作為天汽模公司 2019 年度財務報告的審計機構，就貴交易所問詢函中要求會 計師核查和發表意見的事項進行了核查，現回復如下： 1、你公司 2019 年四個季度實現營業收入分別為 3.86 億元、6.18 億元、3.68 億元和 7.96 億元，請說明你公司各季度營業收入波動較大 的原因，特別是第四季度收入較前三季度增長的原因，是否存在第四 季度提前確認收入的情況。請年審會計師核查并發表意見。 回復： （一）各季度收入波動較大且第四季度收入增長的原因 公司汽車模具收入在各季度之間并不均衡，這是多年來的一貫特征。主要原因在于： （1）下游汽車整車廠商新車型開發計劃的不確定性導致汽車模具市場需求具有不均衡性； （2）汽車模具訂單多為開發一個車型所需的多套模具，合同金額較大，小則數百萬元大 則近億元，公司承接訂單金額并不均衡；（3）汽車模具產品生產、驗收周期較長，公司根 據謹慎性原則在客戶對產品最終驗收后或報關出口后一次性確認收入，更使收入呈現不均 衡的特征。 公司第四季度較前三季度增長較多，主要原因在于：模具訂單周期通常為 6～24 個月，且終驗收或出口后一次性確認收入。模具采購對于各大整車廠商來說通常為資本性采購，常見于臨近年底進行驗收轉固。 公司近三年分季度實現的營業收入情況如下： 單位：萬元 項目 2019 年 2018 年 2017 年 第一季度 38,644.99 34,918.45 34,308.87 第二季度 61,848.69 56,403.53 54,250.73 第三季度 36,779.67 34,734.08 32,874.52 第四季度 79,597.97 96,594.82 71,685.64 合計 216,871.32 222,650.88 193,119.76 第四季度占全年收 36.70% 43.38% 37.12% 入比 可見，公司收入在季度間呈現出不均衡的特點，第四季度收入占比通常較高。 （二）收入確認政策 公司主要產品為模具和沖壓件，收入確認政策情況如下： 1、模具業務 對于國內銷售，將產品交付給購貨方，且雙方指定的責任人在終驗收文件中簽字，即模具產品在雙方終驗收后確認收入；對于出口銷售，將產品辦理出口報關手續取得報關單、箱單，并開具出口專用發票后確認收入。 2、沖壓件業務 產品已經發出、客戶驗收合格后確認收入。 （三）2019 年度主營業務收入確認情況 2019 年度，按產品類別劃分主營業務收入明細情況如下： 單位：萬元 類別 金額 比例（%） 模具 134,546.47 63.84 沖壓件 67,164.41 31.87 檢具夾具 3,896.77 1.85 軍工產品 2,765.79 1.31 修理等零活 2,379.46 1.13 主營業務合計 210,752.90 100.00 模具和沖壓件兩項業務合計收入占 2019 年主營業務收入的比重為 95.71%，是公司主 要業務。具體情況如下： （1）模具業務不存在提前確認收入的情形 ①模具業務收入確認時點符合《企業會計準則》相關規定，不存在提前確認收入的情 況 對于國內銷售，模具需要在客戶壓力機上調試完成且能夠穩定批量沖壓出合格的沖壓 件后，雙方組織最終驗收并簽署文件，取得驗收文件作為風險報酬轉移的依據；2019 年 公司所有國內模具項目全部在取得驗收文件后確認收入，模具交付并驗收后主要風險和報 酬已經轉移給客戶，收入確認時點符合《企業會計準則》相關規定，不存在提前確認收入 的情況。 對于國外銷售，國外客戶通常在項目現場驗收前 1～2 個月，派技術人員在公司持續 跟蹤，直至驗收結束，驗收合格后公司發貨并辦理報關出口手續，取得報關單和箱單作為 風險報酬轉移的依據；2019 年公司所有出口模具項目全部在取得報關單和箱單后確認收 入，模具發貨并轉移所有權憑證后主要風險和報酬已經轉移給客戶，收入確認時點符合《企 業會計準則》相關規定，不存在提前確認收入的情況。 2019 年第四季度，公司前二十大項目收入合計 35,267.81 萬元，占 2019 年第四季度 模具業務收入的比重為 76.86%，以該等項目為例，項目的客戶、啟動時間、驗收時間、 確認依據及金額等情況如下： 單位：萬元 序 驗收時間 客戶名稱 項目名稱 啟動時間 確認依據 金額 號 出口時間 1 客戶一 XXX 2017.5 2019.11 驗收文件 6,380.00 2 客戶二 XXX 2018.2 2019.11 驗收文件 4,239.68 3 客戶三 XXX 2018.6 2019.12 報關單、 2,564.03 箱單 4 客戶四 XXX 2018.10 2019.12 驗收文件 2,150.18 5 客戶五 XXX 2017.6 2019.12 驗收文件 1,905.98 6 客戶六 XXX 2018.1 2019.11 驗收文件 1,719.93 7 客戶七 XXX 2018.6 2019.12 驗收文件 1,513.79 8 客戶八 XXX 2018.11 2019.12 驗收文件 1,488.79 9 客戶九 XXX 2017.8 2019.12 驗收文件 1,452.99 序 驗收時間 客戶名稱 項目名稱 啟動時間 確認依據 金額 號 出口時間 10 客戶十 XXX 2018.5 2019.12 驗收文件 1,422.41 11 客戶十一 XXX 2017.12 2019.12 驗收文件 1,222.22 12 客戶十二 XXX 2018.5 2019.12 驗收文件 1,200.00 13 客戶十三 XXX 2018.1 2019.12 驗收文件 1,176.07 14 客戶十四 XXX 2018.10 2019.12 驗收文件 1,162.07 15 客戶十五 XXX 2018.5 2019.12 驗收文件 1,057.00 16 客戶十六 XXX 2018.6 2019.12 驗收文件 1,021.55
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