航天彩虹:中信建投證券股份有限公司關(guān)于公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易之標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試的核查意見
中信建投證券股份有限公司 關(guān)于航天彩虹無人機(jī)股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān) 聯(lián)交易之標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試的核查意見 中信建投證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中信建投”、“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問”）作為航天彩虹無人機(jī)股份有限公司（更名前為浙江南洋科技股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱“上市公司”、“航天彩虹”、“公司”）2017 年度發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易（以下簡(jiǎn)稱“本次交易”）的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)本次交易標(biāo)的公司彩虹無人機(jī)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“彩虹公司”）、航天神舟飛行器有限公司（以下簡(jiǎn)稱“神飛公司”）截至 2019年 12 月 31 日止的減值測(cè)試情況進(jìn)行了核查，并發(fā)表意見如下： 一、重大資產(chǎn)重組基本情況 根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)浙江南洋科技股份有限公司向中國航天空氣動(dòng)力技術(shù)研究院等發(fā)行股份購買資產(chǎn)的批復(fù)》（證監(jiān)許可［2017]2079 號(hào)）文件的批復(fù)，公司向航天氣動(dòng)院、航天投資、保利科技、海泰控股發(fā)行股份購買其持有的彩虹公司 100.00%的股權(quán)和神飛公司 84.00%的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的資產(chǎn)”），彩虹公司 100%股權(quán)、神飛公司 100%股權(quán)的評(píng)估值分別為 240,300.00 萬元、87,300.00萬元。 二、減值測(cè)試情況 （一）本次交易評(píng)估情況 根據(jù)北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《中國航天空氣動(dòng)力技術(shù)研究院擬轉(zhuǎn)讓彩虹無人機(jī)科技有限公司 100%股權(quán)評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》（中同華評(píng)報(bào)字（2017）第 10 號(hào)）和《航天神舟飛行器有限公司股東轉(zhuǎn)讓航天神舟飛行器有限公司股權(quán)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》（中同華評(píng)報(bào)字（2017）第 11 號(hào)），本次評(píng)估分別采用收益法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法對(duì)彩虹公司和神飛公司的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并均以收益法評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論。 （二）減值測(cè)試補(bǔ)償約定 在利潤補(bǔ)償期間屆滿時(shí)，上市公司將聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)注入資產(chǎn)分別進(jìn)行減值測(cè)試，并出具專項(xiàng)審核意見。經(jīng)減值測(cè)試，若注入資產(chǎn)期未減值額÷注入資產(chǎn)的交易價(jià)格〉補(bǔ)償期限內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)÷認(rèn)購股份總數(shù)，則交易對(duì)方將另行補(bǔ)償股份。 另需補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量的計(jì)算方法為：另需補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量＝注入資產(chǎn)期末減值額／每股發(fā)行價(jià)格－補(bǔ)償期限內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)。 如上市公司在利潤補(bǔ)償期間實(shí)施轉(zhuǎn)增或送股分配的，則“每股發(fā)行價(jià)格”及“已補(bǔ)償股份總數(shù)”進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。交易對(duì)方因注入資產(chǎn)減值另需補(bǔ)償?shù)慕痤~和因注入資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)承諾的業(yè)績(jī)應(yīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~之和不超過交易對(duì)方向上市公司轉(zhuǎn)讓注入資產(chǎn)所獲得的交易對(duì)價(jià)。 航天氣動(dòng)院、航天投資、海泰控股、保利科技就彩虹公司、神飛公司因未實(shí)現(xiàn)承諾業(yè)績(jī)指標(biāo)或期末發(fā)生減值而向公司支付的股份補(bǔ)償及現(xiàn)金補(bǔ)償總額不超過本次交易中取得的交易作價(jià)。 （三）標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試評(píng)估情況 公司聘請(qǐng)的北京天健興業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司（簡(jiǎn)稱“天健興業(yè)”）以 2019年 12 月 31 日為評(píng)估基準(zhǔn)日對(duì)彩虹公司、神飛公司進(jìn)行了評(píng)估，并出具了“天興評(píng)報(bào)字（2020）第 0429 號(hào)”《航天彩虹無人機(jī)股份有限公司對(duì)注入資產(chǎn)利潤補(bǔ)償期滿進(jìn)行專項(xiàng)審核涉及之彩虹無人機(jī)科技有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》、“天興評(píng)報(bào)字（2020）第 0442 號(hào)”《航天彩虹無人機(jī)股份有限公司對(duì)注入資產(chǎn)利潤補(bǔ)償期滿進(jìn)行專項(xiàng)審核涉及之航天神舟飛行器有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，具體評(píng)估結(jié)果如下： 序號(hào) 公司名稱 收益法評(píng)估范圍 評(píng)估值（萬元） 1 彩虹公司 全部資產(chǎn)及負(fù)債 246,528.80 2 神飛公司 全部資產(chǎn)及負(fù)債 87,481.22 （四）本次減值測(cè)試過程中，公司已向天健興業(yè)履行了以下程序： 1、己充分告知天健興業(yè)本次評(píng)估的背景、目的等必要信息； 2、審慎要求天健興業(yè)在不違反其專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，為保證本次評(píng)估結(jié)果和上次評(píng)估報(bào)告的結(jié)果可比，需要確保評(píng)估假設(shè)、參數(shù)及依據(jù)等不存在重大不一致； 3、將本次評(píng)估報(bào)告披露的估值假設(shè)、估值參數(shù)等與上次評(píng)估報(bào)告中披露的評(píng)估假設(shè)、評(píng)估參數(shù)等進(jìn)行對(duì)比，檢查是否存在重大不一致。 （五）減值測(cè)試結(jié)論 經(jīng)測(cè)試，截至 2019 年 12 月 31 日止，標(biāo)的資產(chǎn)不存在減值跡象。 （六）會(huì)計(jì)師的專項(xiàng)審核意見 致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了《航天彩虹無人機(jī)股份有限公司關(guān)于重大資產(chǎn)重組子公司彩虹無人機(jī)科技有限公司、航天神舟飛行器有限公司的減值測(cè)試報(bào)告的專項(xiàng)審核報(bào)告》（致同專字（2020）第 110ZA07284 號(hào)），認(rèn)為“基于我們已實(shí)施的鑒證程序和獲取的證據(jù)，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信減值測(cè)試報(bào)告未能在所有重大方面按照減值測(cè)試報(bào)告三、本報(bào)告的編制基礎(chǔ)所述的編制基礎(chǔ)編制。” 三、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見 中信建投通過與上市公司高管人員進(jìn)行交流，查閱了本次交易相關(guān)協(xié)議、北京天健興業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、公司管理層編制的減值測(cè)試報(bào)告、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的減值測(cè)試報(bào)告的專項(xiàng)審核報(bào)告等文件，對(duì)本次重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況進(jìn)行了核查。 經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為：截至 2019 年 12 月 31 日止，標(biāo)的資產(chǎn)不存 在減值跡象。
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