大富科技:關(guān)于對(duì)公司2019年年報(bào)問詢函的回復(fù)
關(guān)于對(duì)大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報(bào)問詢函的回復(fù) 大華核字[2020] 005509 號(hào) 大 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 關(guān)于對(duì)大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報(bào)問詢函的回復(fù) 目錄 頁次 一、 關(guān)于對(duì)大富科技（安徽）股份有限公司 2019 1-32 年年報(bào)問詢函的回復(fù) 關(guān)于對(duì)大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報(bào)問詢函的回復(fù) 大華核字[2020]005509 號(hào) 深圳證券交易所： 我們接受大富科技（安徽）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“大富科技公司”或“公司”）的委托，對(duì)大富科技公司 2019 年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并出具了大華審字[2020]007333 號(hào)審計(jì)報(bào)告。現(xiàn)根據(jù)《關(guān)于對(duì)大富科技（安徽）股份有限公司的年報(bào)問詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2020】第 293 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《問詢函》”）的要求，我們對(duì)問詢函中提及的需年報(bào)會(huì)計(jì)師說明的有關(guān)事項(xiàng)，特回復(fù)說明如下： 2.報(bào)告期內(nèi)，你公司取得計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助3,685.67萬元，去年同期為 1.63 億元。請(qǐng)你公司結(jié)合 2018 年度取得政府補(bǔ)助對(duì)應(yīng)項(xiàng)目等信息，解釋說明報(bào)告期內(nèi)取得的政府補(bǔ)助金額較 2018 年度大幅減少的原因，補(bǔ)充說明是否存在通過 2018 年度提前確認(rèn)政府補(bǔ)助調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。 回復(fù)： 公司說明： （1）2018 年-2019 年公司取得計(jì)入當(dāng)期損益的主要政府補(bǔ)助匯總表如下： 單位：萬元 項(xiàng)目 2019 年 2018 年 產(chǎn)能轉(zhuǎn)移獎(jiǎng)補(bǔ)資金 1,000.00 5,500.00 政府補(bǔ)貼款/產(chǎn)業(yè)扶持資金 - 10,000.00 其他政府補(bǔ)助 2,685.67 4,162.70 合計(jì) 3,685.67 19,662.70 （2）報(bào)告期內(nèi)，公司取得政府補(bǔ)助較 2018 年減少的原因如下： 政府補(bǔ)助確認(rèn)的具體會(huì)計(jì)政策：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用總額法，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用總額法，用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的 相關(guān)成本費(fèi)用或損失時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失時(shí)，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。 2018 年，公司收到的政府補(bǔ)助主要為：1、公司的全資子公司大富機(jī)電收到的懷遠(yuǎn)縣財(cái)政局產(chǎn)能轉(zhuǎn)移獎(jiǎng)補(bǔ)資金 5,500.00 萬元，大富機(jī)電收到懷遠(yuǎn)縣財(cái)政局《關(guān)于撥付安徽省大富機(jī)電技術(shù)有限公司獎(jiǎng)勵(lì)資金（第一期）的通知》（財(cái)預(yù)【2018】35 號(hào)），鑒于大富機(jī)電正在懷遠(yuǎn)縣開展生產(chǎn)自動(dòng)化、智能化改造，以研發(fā)創(chuàng)新和實(shí)施新技術(shù)為手段實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，全面建設(shè)低成本、高效率的智能化工廠，帶動(dòng)面向5G 的射頻器件產(chǎn)能和品質(zhì)提升，對(duì)加快懷遠(yuǎn)縣戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)政增收增效具有重要意義。為支持企業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新增效，通過技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)以最小化的投入帶來更精密、更高效的制造能力，經(jīng)縣政府研究決定，同意撥付大富機(jī)電獎(jiǎng)勵(lì)資金（第一期） 人民幣 3,000.00 萬元、（第二期）2,500.00 萬元。2、公司的全資子公司重工機(jī)械收到蚌埠高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)財(cái)政局產(chǎn)業(yè)扶持資金 1億元，根據(jù)蚌埠高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于撥付安徽大富重工機(jī)械有限公司產(chǎn)業(yè)扶持資金的通知》蚌高財(cái)【2018】126 號(hào)，為了支持重工機(jī)械在蚌埠市產(chǎn)業(yè)發(fā)展和稅收貢獻(xiàn)，扶持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和研發(fā)創(chuàng)新，經(jīng)高新區(qū)主任辦公會(huì)議研究決定，同意一次性撥付重工機(jī)械產(chǎn)業(yè)扶持資金 1 億元用于扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要。以上補(bǔ)助款項(xiàng)已于 2018年度內(nèi)全部到位。公司根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，將上述補(bǔ)助確認(rèn)在2018 年。 2019 年，公司收到的政府補(bǔ)助主要為：產(chǎn)能轉(zhuǎn)移獎(jiǎng)補(bǔ)及其他政府補(bǔ)助，合計(jì)金額為 3,685.67 萬元，公司根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定， 將上述補(bǔ)助確認(rèn)在 2019 年，因此 2019 年收到的政府補(bǔ)助較 2018 年 度大幅減少。 上述補(bǔ)助主要是政府扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新，支持企業(yè)生產(chǎn)自動(dòng)化、智能化改造，帶動(dòng)面向 5G 的射頻器件產(chǎn)能和品質(zhì)提升，加快當(dāng)?shù)貞?zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予的支持。公司確認(rèn)政府補(bǔ)助的依據(jù)為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)-政府補(bǔ)助》等有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)方法是合理的。公司不存在通過 2018 年度提前確認(rèn)政府補(bǔ)助調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。 會(huì)計(jì)師回復(fù)意見： 1、我們對(duì)大富科技公司政府補(bǔ)助所執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括： （1）檢查政府補(bǔ)助相關(guān)文件，包括企業(yè)申報(bào)的相關(guān)資料、撥款文件、收款憑證、銀行流水記錄等支持性文件，以復(fù)核賬面記錄的收 到政府補(bǔ)助的金額是否正確及與資產(chǎn)或收益相關(guān)的政府補(bǔ)助劃分是否準(zhǔn)確； （2）檢查分析項(xiàng)目執(zhí)行情況，審核相關(guān)支出歸集的相關(guān)性及合理、合規(guī)性，以確認(rèn)已收取的政府補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)符合相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定； （3）針對(duì)金額較大、政府補(bǔ)助文件難以直接判斷相關(guān)補(bǔ)助是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，我們直接對(duì)相關(guān)政府部門工作人員進(jìn)行訪談，明確政府補(bǔ)助的資金用途、撥付的補(bǔ)助款項(xiàng)是否為無償?shù)摹⑾嚓P(guān)補(bǔ)助資金用途是否受限。 2、核查意見 我們認(rèn)為，大富科技公司政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方式符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)―政府補(bǔ)助》的相關(guān)規(guī)定，不存在通過 2018 年度提前確認(rèn)政府補(bǔ)助調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。 3.關(guān)于現(xiàn)金流相關(guān)問題 （2）報(bào)告期內(nèi)，你公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-8.59 億元，上年同期為 3.53 億元，差異金額為 12.12 億元。你公司解釋稱報(bào)告期內(nèi)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比下降的主要原因是購買理財(cái)產(chǎn)品增加所致。請(qǐng)你公司分別說明 2018-2019 年購買理財(cái)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)金額、是否存在到期無法贖回或者未獲取預(yù)期收益的情況，公司資金鏈緊張情況下進(jìn)行大額理財(cái)?shù)暮侠硇裕⒔Y(jié)合理財(cái)產(chǎn)品資金流向說明是否存在通過購買理財(cái)產(chǎn)品向控股股東或其他利益相關(guān)方變相轉(zhuǎn)移資金的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。 回復(fù)： 公司說明： 2018 年-2019 年購買理財(cái)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)金額 單位：萬元 會(huì)計(jì)年度 理財(cái)產(chǎn)品受托機(jī)構(gòu) 產(chǎn)品類型 本年購買 本年贖回 期末余額 金額 金額 中國銀行股份有限公司蚌埠分行 保本理財(cái) - 40,000 - 聯(lián)儲(chǔ)證券 保本理財(cái) 13,000 13,000 - 光大銀行蚌埠分行營(yíng)業(yè)部 保本理財(cái) - 5,000 - 中國銀行股份有限公司蚌埠懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 142,800 105,300 57,500 2018 年 工商銀行蚌埠懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 10,000 20,000 - 交通銀行股份有限公司蚌埠懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 45,000 60,000 10,000 上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司蚌埠高新 保本理財(cái) 區(qū)科技支行 30,000 15,000 15,000 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 61,000 60,500 20,500 2018 年 合計(jì) 301,800 318,800 103,000 中國銀行股份有限公司蚌埠分行 保本理財(cái) 282,397 224,927 57,470 中國銀行股份有限公司蚌埠懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 318,000 307,500 68,000 2019 年 交通銀行股份有限公司蚌埠懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 20,000 30,000 - 上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司蚌埠高新 保本理財(cái) 區(qū)科技支行 134,500 119,500 30,000 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司懷遠(yuǎn)支行 保本理財(cái) 41,000 61,500 - 2019 年 合計(jì) 795,897 743,427 155,470 注：上述金額為理財(cái)產(chǎn)品本金。 公司購買理財(cái)產(chǎn)品的資金主要系募集資金。公司募投項(xiàng)目投資進(jìn)度放緩，募集資金結(jié)余金額較大，在不影響募集資金正常使用，并能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下購買銀行理財(cái)產(chǎn)品，能提高募集資金的使用效率，增加公司收益。 公司購買的理財(cái)產(chǎn)品均系保本理財(cái)產(chǎn)品，根據(jù)公司歷史購買情況，不存在到期無法贖回或者未獲取預(yù)期收益的情形。公司購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品，相關(guān)權(quán)利不存在贖回限制或?qū)ν赓|(zhì)押擔(dān)保等情況，不存在通過購買理財(cái)產(chǎn)品向控股股東或其他利益相關(guān)方變相轉(zhuǎn)移資金的情形。 會(huì)計(jì)師回復(fù)意見： 1、我們對(duì)大富科技公司理財(cái)產(chǎn)品所執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括： （1）評(píng)價(jià)、測(cè)試與理財(cái)產(chǎn)品投資有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性； （2）詢問公司管理層，了解公司購買理財(cái)產(chǎn)品的原因； （3）獲取公司報(bào)告期的理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議，并向銀行函證公司期末理財(cái)產(chǎn)品余額以確定相關(guān)產(chǎn)品的期末存在性； （4）獲取《企業(yè)信用報(bào)告》，檢查是否存在抵押、質(zhì)押或凍
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